了解FBAR海外账户申报：适用人群、申报门槛、截止日期和罚款

什么是FBAR？

FBAR是“海外银行和金融账户报告”（Report of Foreign Bank and Financial Accounts）。它用于披露美国境外的银行账户、证券账户及其他符合规定的金融账户。FBAR属于信息申报，不是所得税申报表，也不随个人或公司所得税表一起提交。

哪些人需要申报？

通常包括美国公民、美国居民，以及在美国成立的公司、合伙企业、有限责任公司、信托和遗产。

1.如果个人全部海外金融账户的合计最高价值在一年中的任何时候超过10,000美元，个人需要申报。

2.如果美国公司直接持有海外账户，并且公司全部海外金融账户的合计最高价值在一年中的任何时候超过10,000美元，公司需要申报。

3.如果个人直接或间接持有公司超过50%的投票权或股份价值时，可能被视为对公司海外账户具有经济权益，除了公司需要申报外，个人也需要申报。即使不是股东，如果能够直接控制公司账户资金的支付或有签字权或其他账户权限也会产生申报义务。

申报门槛是多少？

全部海外金融账户的合计最高价值在该日历年度中的任何时候超过10,000美元。

如何报送？

通过美国财政部金融犯罪执法局（FinCEN）BSA E-Filing System在线提交FinCEN Form 114。

什么时候报送？

通常在次年4月15日前提交；未能按时提交的，申报截止日自动延长至10月15日，无需另行申请延期。

漏报有什么后果？

1. 非故意违规：法定基础最高民事罚款为10,000美元，该金额会按通胀调整。是否处罚及实际金额取决于具体事实和适用的合理原因等规定。

2. 故意违规：法定基础罚款金额为100,000美元，并按通胀调整，或违规时账户余额的50%，以较高者为准。故意违规还可能涉及刑事处罚。

本内容仅供税务和财务知识分享，不构成税务、法律或投资建议。